Mengukur profitabilitas dengan non performing financing sebagai variabel intervening pada pada Bank Umum Syariah
DOI:
https://doi.org/10.53088/jadfi.v1i3.188Keywords:
Islamic Social Reporting, Independent Board of Commissioners, Audit Committee, Profitability, Non-Performing FinancingAbstract
This study aims to analyze the effect of Islamic social reporting, independent commissioners, and audit committees on profitability, with non-performing financing as an intervening variable. This study uses panel data, with a sample of 10 Islamic commercial banks in the 2016-2020 research period. The sampling technique in this research is purposive sampling. The results showed that Islamic social reporting was significantly adverse on profitability. The independent board of commissioners is significantly positive on profitability. The audit committee is significantly negative on profitability. Meanwhile, non-performing financing harms profitability. Islamic social reporting harms non-performing financing, the independent board of commissioners harms non-performing financing, and the audit committee harms non-performing financing. Non-performing financing variables cannot mediate Islamic social reporting, independent board of commissioners, audit committee on profitability.
References
Ahmad. (2020). the Influence of Useful , Ease , Trust , and Convenience Interest in Customer Behavior and Decision Using Internet Banking in the Unit of Pt . Bank Rakyat Indonesia Tbk . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 3(3), 121–130. https://doi.org/10.26487/hjabe.v3i3.347
Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh Car,Npf Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–17. https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156
Ardana, Y. (2019). Implementasi Good Corporate Governance (GCG) dalam Mengukur Risiko dan Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 4(1). https://doi.org/10.30651/jms.v4i1.2587
Ariantini, I. G. A. (2018). Pengaruh Profitabilitas Pada Hubungan Corporate Social Responsibility & Good Corporate Governance Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmiah Manajemen & Akuntansi, 24(1), 20–46.
Arna, N. (2019). Pengaruh Good Corporate Governance (GCG) Dan Ukuran Bank Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Indonesia, 04(02), 70–74.
Ayuningtyas, E., Titisari, K., & Nurlaela, S. (2020). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Bank Go Public Di BEI Tahun 2014-2018. Jurnal Akuntansi, 4(1), 14–21.
Azib, Y. F. (2014). Pengaruh Corporate Social Responsibility, Good Corporate Governance, Dan Kepemilikan Bank Terhadap Non Performing Loan Dengan Return On Asset Sebagai Variabel Moderating (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 8(4), 1–22.
Azis, A., & Hartono, U. (2017). Pengaruh Good Corporate Governance, Struktur Modal, Dan Leverage Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Pada Sektor Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2015. Jurnal Lmu Manajemen, 5(3), 1–13.
Candrayanthi. (2013). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social Responsibility Terhadap Kinerja Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan Pertambangan Di Bursa Efek Indonesia). E-Jurnal Akuntansi, 4(1), 141–158.
Chandra, R. (2016). Analisis Kinerja Keuangan Pt Bank Syariah Mandiri Dan Pt Bank Mandiri Tbk Dengan Menggunakan Metode Camel. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 16(2), 2010–2016.
Deddy, R. (2016). Pengaruh Komite Audit, Kepemilikan Institusional, Dewan Komisaris, Ukuran Perusahaan (SIZE), Leverage (DER) dan Profitabilitas (ROA) Terhadap Tindakan Penghindaran Pajak (TAX AVOIDANCE) Pada Perusahaan Perbankan Yang Listing BEI Periode Tahun 2011-2013. Jurnal Akuntansi, 2(2), 2–10.
Dewi, A. S., Sari, D., & Abaharis, H. (2018). Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kinerja Perusahaan Manufaktur Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi, 3(3), 445–454.
Fatmawati, Y. (2018). Pengaruh Mekanisme Good Coporate Governance Terhadap Manajemen Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2015). Jurnal Akuntansi Universitas Padang, 6(1), 1–28.
Firdaus, I. (2018). Analysis Effect Of Number Passengers To Quantity Of Bagment In 2016 and 2016 Using Data Panel Regression Throug Common Effect Model Appoarch, Fixed Effect Model, And Random Effect Model. Jurnal Statistika, 4(2).
Fransisca, W. M. (2013). Pengaruh Dewan Direksi, Komisaris Independen, Komite Audit, Kepemilikan Manajerial dan Kepemilikan Institusional Terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Ilmu Manajemen (JIM), 1(1), 234–249.
Ghozali. (2020). Dampak Kinerja Keuangan dalam Memediasi Hubungan Corporate Governance dan Nilai Perusahaan. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 09(01), 9.
Gunawan, J. (2017). Pengaruh Corporate Social Responsibility Dan Corporate Governance Terhadap Agresivitas Pajak. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam, XXI(03), 425–436.
Harahap, N., Harmain, H., Siregar, S., & Maharani, N. (2014). Pengaruh Islamic Social Reporting (ISR), Umur Perusahaan Dan Kepemilikan Saham Publik Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Jakarta Islamic Index (JII) Tahun 2010-2014. Implementation Science, 39(1), 1–15.
Ilmi, N., & Fatimah, S. (2020). Pengaruh Islamic Corporate Social Responsibility (ICSR) dan Zakat Perusahaan Terhadap Kinerja Perbankan dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderating pada Perbankan Syariah di Indonesia (Periode 2015-2019). IBEF Journal, 1(1), 95–118.
Irwan Prasetya, B. A. P. (2018). Pengaruh Kepemilikan Institusional, Kepemilikan Manajerial dan Proporsi Dewan Komisaris Independen Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ekonomi, Bisnis, Dan Akuntansi (JEBA), 20(02), 2–15.
Istighfarin, D., Gusti, N., & Wirawati, P. (2015). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas Pada Badan Usaha Milik Negara (BUMN). Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol.13.No.2 Nov. 2015. (Hal 564-581), 85(2), 30–33.
Khairiyani. (2020). Islamic Corporate Social Responsibility terhadap Kinerja Keuangan dan Nilai Perusahaan. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 8 (2), 2020,279-290, 8(2), 279–290.
Kholida, N., & Dwi Ermayanti. (2019). Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris Pada Perusahaan Sektor Pertambangan Batubara Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2017-2018). Seminar Nasional Ekonomi & Bisnis Dewanatara, 4(1), 79–88.
Kuncoro, R. G., & Anwar, S. (2021). Mampukah Non Performing Financing Memoderasi CAR, PSR, ZPR Terhadap Profitability Bank Umum Syariah? Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Ilmu Akuntansi, 2(1), 107–115.
Kusufiyah, Y. V., & Anggraini, D. (2018). Dampak tax avoidence terhadap harga saham dengan corporate governance dan ukuran perusahaan sebagai variabel moderating. Jurnal Pundi, 2(1), 1–16. https://doi.org/10.31575/jp.v2i1.47
Kusumatuti, melyana tunjungsari. (2018). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan di Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI Pada Tahun 2014-2016. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 664(1), 2015.
Manik, M. (2020). Pengaruh Manajemen Laba Dan Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Pengungkapan CSR Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi Bisnis Eka Prasetya (JABEP), 6(1), 42–57.
Maulana, A., & Aprilian, Y. (2020). Kepuasan Konsumen Pada Cv Rajawali GRAHA. Jurnal Ilmu Sosial, 2(1), 8–15.
Paramitha. (2016). Pengaruh Opini Audit Tahun Sebelumnya, Karakteristik Komite Audit Dan Audit Tenure Terhadap Opini Audit Going Concern. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 1–24.
Prastyo, H. D., & Anwar, S. (2021). Pengaruh Inflasi, GDP, CAR, dan FDR Terhadap Non Performing Financing(NPF) Bank Umum Syariah. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Bisni, Dan Sosial (EMBISS), 1(4), 353–362.
Pratiwi, A. (2016). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance ( GCG ) terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah di Indonesia ( Periode 2010-2015 ). Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam, 2(1), 55–76.
Pravasanti, Y. A. (2018). Pengaruh NPF dan FDR Terhadap CAR dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 148. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302
Pudail. (2016). Good Corporate Governance Dalam Meningkatkan Kinerja Keuangan Bank Syariah. Etika Bisnis Dan Profesi, 8(1), 128–149.
Pura, B. D., Hamzah, M. Z., & Hariyantic, D. (2018). Analisis Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017. Seminar Nasional Cendekiawan, 4(1), 879–884.
Purwati. (2019). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Kinerja Lingkungan Terhadap Pengungkapan Islamic Social Reporting (Studi Empiris pada Perusahaan yang Terdaftar di JII Tahun 2013-2017). Jurnal Akuntansi Syariah, 2(2), 233. https://doi.org/10.21043/aktsar.v2i2.6037
Putra, A., & Badjra, I. (2015). Pengaruh Leverage, Pertumbuhan Penjualan Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 4(7), 249411.
Putra, A., & Nuzula, N. (2017). Pengaruh Corporate Governance Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2015). Jurnal Administrasi Bisnis S1 Universitas Brawijaya, 47(1), 103–112.
Putu, A. (2016). Pengaruh Komite Audit, Proporsi Komisaris Independen, Dan Proporsi Kepemilikan Institusional Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 16(2), 702–732.
Rachmania, A. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Islamic Social Reporting ( ISR ). Competitive Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 49–55.
Rahmah, M., & Komariah, E. (2016). Analisis Laporan Keuangan dalam Menilai Kinerja Keuangan Industri Semen yang Terdaftar di BEI (Studi Kasus PT Indocement Tunggal Prakarsa TBK). Jurnal Online Insan Akuntan, 1(1), 234490.
Rimardhani, H., Hidayat, R., & Dwiatmanto. (2016). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas Perusahaan (Studi Pada Perusahaan Bumn Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2012-2014). Jurnal Administrasi Bisnis S1 Universitas Brawijaya, 31(1), 167–175.
Rimardhani, Helfina. (2016). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas Perusahaan ( Studi Pada Perusahaan Bumn Yang Terdaftar Di BEI. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 31(1), 167–175.
Riyadi, Y. (2014). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (Fdr) Dan Non Performing Financing (Npf) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Accounting Analysis Journal, 3(4), 466–474. https://doi.org/10.15294/aaj.v3i4.4208
Ruslan, A. (2019). Biaya Promosi, Pangsa Pasar Dan Profitabilitas Perbankan Indonesia Tahun 2010-2017. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 17(01), 119–133. https://doi.org/10.35129/simak.v17i01.65
Sa’diyah, H. (2020). Corporate Governance dan Kinerja Keuangan. Jurnal Manajemen Bisnis, 17(4), 566–589. https://doi.org/10.38043/jmb.v17i4.2718
Santika, A. (2019). Pengaruh Islamic Social Reporting terhadap Profitabilitas ( Return on Asset dan Return on Equity ) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia, 4(2), 119–132.
Sari. (2019). Pengaruh Pengungkapan Intellectual Capital, Pengukuran Value Added Intellectual Capital (Vaic) Struktur Kepemilikan, Dan Cost Of Equity Capital Terhadap Kapitalisasi Pasar Perusahaan (Studi Perusahaan Perbankan Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 9(3), 110–121.
Setiawati, L. W., & Lim, M. (2015). Analisis Pengaruh Profitabilitas, Ukuran Perusahaan, Leverage, dan Pengungkapan Social Terhadap Nilai Perusahaan pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011--2015. Jurnal Akuntansi, [Vol.12 No.1 April:29-57], 12(1), 29–57.
Setiawaty, A. (2016). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Perbankan Dengan Manajemen Risiko Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 13(1), 13–24.
Simatupang, A., & Franzlay, D. (2016). Capital Adequacy Ratio(CAR), Non Performing Financing (NPF), Efisiensi Operasional (BOPO) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Administrasi Kantor, 4(2), 466–485.
Siswanti, I. (2016). Implementasi Good Corporate Governance pada Kinerja Bank syariah. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 4(2012), 307–321. https://doi.org/10.18202/jamal.2016.08.7023
Siswanto, Y. P., Firdaus, M., & Supardi, S. (2021). Pengaruh Kualitas Siakad Terhadap Kepuasan Mahasiswa Dengan Perceived Usefulness Sebagai Variabel Intervening. Relasi : Jurnal Ekonomi, 17(1), 225–243. https://doi.org/10.31967/relasi.v17i1.419
Smulowitz, S., Becerra, M., & Mayo, M. (2019). Racial diversity and its asymmetry within and across hierarchical levels: The effects on financial performance. Human Relations, 72(10), 1671–1696. https://doi.org/10.1177/0018726718812602
Suhardjanto, D. (2011). Pengungkapan Risiko Finansial Dan Tata Kelola Perusahaan : Studi Empiris Perbankan Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 15(1), 105–118.
Suharti, E., & Salpiah, U. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2012-2017. JMB : Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 8(1), 74–85. https://doi.org/10.31000/jmb.v8i1.1574
Sujarweni, V. W., & Utami, L. R. (2015). Analisis Dampak Pembiayaan Dana Bergulir KUR (Kredit Usaha Rakyat) Terhadap Kinerja UMKM (Studi Kasus di Daerah Istimewa Yogyakarta). Jurnal Bisnis Dan Ekonomi (JBE), 22(1), 11–25.
Supriatna, K. (2016). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Perusahaan. Jurnal ASET (Akuntansi Riset), 1(1), 1. https://doi.org/10.17509/jaset.v1i1.8907
Surya, M., & Utami, M. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga ( DPK ), Capital Adequacy Ratio ( CAR ), Non Performing Financing ( NPF ) terhadap Likuiditas Bank Umum Syariah. Jurnal Ekonomi Syariah, 4(11), 33–43.
Swandari, F. (2018). Pengaruh Pengungkapan Islamic Social Reporting ( ISR ) Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Kinerja Keuangan. Jurnal Wawasan Manajemen, 6, 168–186.
Taufikur, D. S. (2018). Peran Non Performing Financing (NPF) Dalam Hubungan Antara Dewan Komisaris Independen Dan Profitabilitas Bank Syariah. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 5(1), 1–8.
Thahirah, R. (2016). Pengaruh Pengungkapan Islamic Social Responsibility Terhadap Kinerja Perbankan Syariah Di Indonesia. MENARA Ilmu Vol. X Jilid 2 No.73 Desember 2016, X(73), 71–79.
Tiara, N. (2016). Pengaruh Komisaris Independen, Ukuran Dewan Komisaris, Dan Frekuensi Rapat Dewan Komisaris Terhadap Profitabilitas (Studi pada perusahaan credit agencies other than bank yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2014). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 28(2), 250–250. https://doi.org/10.4234/jjoffamilysociology.28.250
Tristiningtyas, V., Mutaher, O., Osmad Mutaher, D., & Si, M. (2013). Jurnal Akuntansi Indo N E S I a 131 Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi Indonesia, 3(2), 131–145.
Wahyudi, T., & Puspita, G. (2020). Pengaruh Intelectual Capital terhadap Penerapan Corporate Governance. Jurnal Riset Akuntansi Terpadu, 13(1), 79–93.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2021 Rima Damayanti, Mohammad Rofiuddin
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
